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國家稅務總局

關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告 國家稅務總局公告2019年第41號

為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步優化納稅申報,現將修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題公告如下:

一、對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明進行修訂,修訂后的部分表單和填報說明詳見附件。

(一)對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》、《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)、《納稅調整項目明細表》(A105000)、《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整明細表》(A105060)、《捐贈支出及納稅調整明細表》(A105070)、《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》(A107010)、《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》(A107011)、《減免所得稅優惠明細表》(A107040)的表單樣式及填報說明進行修訂。

(二)對《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》(A105080)、《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《所得減免優惠明細表》(A107020)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)的填報說明進行修訂。

二、企業申報享受研發費用加計扣除政策時,按照《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2018年第23號)的規定執行,不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》?!?ldquo;研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

三、本公告適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳申報?!秶叶悇湛偩株P于發布〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉的公告》(國家稅務總局公告2017年第54號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)〉部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2018年第57號)、《國家稅務總局關于修訂〈中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類,2018年版)〉等部分表單樣式及填報說明的公告》(國家稅務總局公告2019年第3號)中的上述表單和填報說明同時廢止?!秶叶悇湛偩株P于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)第五條中“并在報送《年度財務會計報告》的同時隨附注一并報送主管稅務機關”的規定和第六條第一項、附件6《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》同時廢止。

特此公告。

附件:《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明(2019年修訂)

國家稅務總局 

2019年12月9日

鏈接:

相關政策解讀
 


解讀

 

 

關于《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》的解讀

 

  為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策,進一步減輕企業辦稅負擔,稅務總局發布《國家稅務總局關于修訂企業所得稅年度納稅申報表有關問題的公告》(以下簡稱《公告》)?,F解讀如下:

  

  一、有關背景

  

  2019年以來,為降低創業創新成本、增強小微企業發展動力、促進擴大就業,財稅部門相繼出臺了“小型微利企業所得稅優惠政策”“企業扶貧捐贈所得稅稅前據實扣除”“取得的社區家庭服務收入在計算應納稅所得額時減計收入”等一系列企業所得稅優惠政策。為全面落實各項政策,進一步減輕納稅人的辦稅負擔,在征求各方意見的基礎上,稅務總局制發《公告》。

  

  二、主要內容

  

 ?。ㄒ唬┬抻啞吨腥A人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單和填報說明

  

  1.為落實企業所得稅相關政策,對《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》及《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)等7張表單樣式和填報說明、《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)等3張表單填報說明進行修訂。

  

  2.為進一步優化填報口徑,對《企業所得稅彌補虧損明細表》(A106000)、《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)中個別數據項的填報說明進行完善。

  

 ?。ǘ┤∠堆邪l項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》填報和《“研發支出”輔助賬匯總表》報送要求

  

  為減輕企業辦稅負擔,企業申報享受研發費用加計扣除政策時,不再填報《研發項目可加計扣除研究開發費用情況歸集表》和報送《“研發支出”輔助賬匯總表》,《“研發支出”輔助賬匯總表》由企業留存備查。

  

  三、實施時間

  

  《公告》適用于2019年度及以后年度企業所得稅匯算清繳納稅申報。以前年度企業所得稅納稅申報表相關規則與本《公告》不一致的,不追溯調整。納稅人調整以前年度涉稅事項的,按照相應年度的企業所得稅納稅申報表相關規則調整。

 

《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類,2017年版)》部分表單及填報說明

(2019年修訂)

 

國家稅務總局

2019年12月

 

 

    

 

企業所得稅年度納稅申報表填報表單........................................... 1

《企業所得稅年度納稅申報表填報表單》填報說明............................... 2

A000000企業所得稅年度納稅申報基礎信息表................................... 7

A000000《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》填報說明........................ 8

A100000《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》填報說明........... 21

A105000納稅調整項目明細表................................................ 28

A105000《納稅調整項目明細表》填報說明.................................... 29

A105060廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表........................... 39

A105060《廣告費和業務宣傳費等跨年度納稅調整明細表》填報說明................ 40

A105070捐贈支出及納稅調整明細表.......................................... 42

A105070《捐贈支出及納稅調整明細表》填報說明............................... 43

A105080《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》填報說明......................... 47

A106000《企業所得稅彌補虧損明細表》填報說明............................... 51

A107010免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表................................. 54

A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》填報說明..................... 55

A107011符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表........ 61

A107011《符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益優惠明細表》填報說明62

A107020《所得減免優惠明細表》填報說明.................................... 66

A107040減免所得稅優惠明細表.............................................. 73

A107040《減免所得稅優惠明細表》填報說明.................................. 74

A108010《境外所得納稅調整后所得明細表》填報說明........................... 86

明細表下載及具體填報說明見如下地址:http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5141560/content.html

 


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